Vid försäljning av ett aktiebolag beror skattesatsen på bolagets status och ägarens förutsättningar. För fåmansbolag beskattas vinsten enligt 3:12-reglerna, med 20 % skatt på gränsbeloppet och upp till 52 % på resterande belopp som inkomst av tjänst. Icke-kvalificerade aktier beskattas med 25 %. Att använda Skatteverkets blankett K10 är centralt för deklarationen.
Vid försäljning av ett aktiebolag beror skattesatsen på bolagets status och ägarens förutsättningar. För de flesta svenska småföretagare handlar det om 3:12-reglerna, där skatten på vinsten kan variera från 20 % till över 50 %. I den här guiden går vi igenom hur skatten beräknas, vilka regler som gäller och hur du kan optimera din situation inför en försäljning.
| Bolagstyp | Skattesats | Villkor |
|---|---|---|
| Fåmansbolag — kvalificerade aktier (inom gränsbelopp) | 20 % | Kapitalinkomst enligt K10 |
| Fåmansbolag — kvalificerade aktier (över gränsbelopp) | Upp till 52 % | Beskattas som inkomst av tjänst |
| Fåmansbolag — kvalificerade aktier (över takbelopp) | 30 % | Kapitalinkomst |
| Onoterat bolag — okvalificerade aktier | 25 % | 5/6 av vinsten × 30 % |
| Noterade aktier | 30 % | Kapitalinkomst |
| Bolagsskatt (vinst i bolaget) | 20,6 % | Gäller sedan 1 januari 2021 |
Skattesatser gäller för inkomståret 2025 och framåt. Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket.
Att sälja sitt bolag och förstå vilka skattesatser som gäller är avgörande för din ekonomiska planering. Skattereglerna kring företagsförsäljning kan vara komplicerade — framför allt om du äger ett fåmansbolag, vilket de flesta svenska småföretagare gör.
Två centrala frågor avgör hur du beskattas:
De flesta svenska aktiebolag är fåmansbolag. Vid försäljning av kvalificerade aktier i ett fåmansbolag delas kapitalvinsten upp i tre delar:
Blankett K10 är central för deklarationen. Den fastställer ditt gränsbelopp — inklusive sparat utdelningsutrymme — som avgör hur stor del av vinsten som lågbeskattas.
När du överlåter aktier i ett fåmansbolag gäller särskilda skatteregler enligt 3:12-reglerna. Vinsten vid försäljning beskattas delvis som inkomst av tjänst (upp till 52 %) och delvis som kapitalinkomst (20 %). Hur mycket som beskattas som kapitalinkomst beror på gränsbeloppet, vilket beräknas med hjälp av blankett K10. Det är också möjligt att minska skatten genom strategier som att göra aktierna okvalificerade eller använda ackumulerad inkomst.
Skillnaden är betydande:
Att göra aktierna okvalificerade innan försäljning kan alltså kraftigt minska skatten — mer om det längre ner.
Om bolaget inte räknas som fåmansbolag beskattas kapitalvinsten som inkomst av kapital:
Grundformeln: Kapitalvinst = Försäljningspris − Omkostnadsbelopp
Omkostnadsbeloppet inkluderar: anskaffningskostnad för aktierna, ovillkorade aktieägartillskott och försäljningskostnader (t.ex. mäklararvode).
Anna äger 100 % av ett fåmansbolag och säljer det för 5 000 000 kr. Hennes anskaffningskostnad var 50 000 kr.
| Del av vinsten | Belopp | Skattesats | Skatt |
|---|---|---|---|
| Inom gränsbeloppet | 800 000 kr | 20 % | 160 000 kr |
| Över gränsbeloppet (tjänst) | 4 150 000 kr | ~45 % snitt* | 1 867 500 kr |
| Totalt | 4 950 000 kr | ~2 027 500 kr |
*Den exakta marginalskatten beror på din övriga inkomst och kommunalskattesats.
Anna får ut cirka 2 970 000 kr efter skatt — av de 5 miljoner hon sålde för.
Björn säljer okvalificerade aktier i ett onoterat bolag för 3 000 000 kr. Anskaffningskostnad: 200 000 kr.
Björn får ut 2 300 000 kr efter skatt.
Det finns lagliga strategier för att optimera skatten. Samtliga kräver planering i god tid före försäljningen.
Om du säljer kvalificerade aktier och vinsten beskattas som tjänsteinkomst kan du ansöka om att fördela inkomsten över flera år. Det sänker marginalskatten.
Genom att lägga verksamheten i ett dotterbolag och sedan varken du eller närstående arbetar i bolaget under fem år (“trädabolag”), kan aktierna bli okvalificerade. Då sjunker skatten till 25 % istället för upp till 52 %.
Så fungerar det:
Om du äger aktier via ett holdingbolag kan dotterbolagets aktier säljas skattefritt under det så kallade näringsbetingade aktieinnehavet. Vinsten stannar i holdingbolaget. Skatten uppstår först när du tar ut pengarna privat.
⚠ Viktigt: Dessa metoder kräver korrekt genomförande för att vara giltiga. Rådgör alltid med en kvalificerad skattejurist eller revisor.
Sedan 1 januari 2021 uppgår bolagsskatten till 20,6 %. Den gäller oavsett bolagets storlek — samma procentsats för alla aktiebolag. Bolagsskatten beskattar bolagets vinst. Skatten vid försäljning av aktier i bolaget är en separat fråga som gäller dig som ägare.
Ja, det är tillåtet genom en så kallad underprisöverlåtelse. Det innebär att en tillgång överlåts till ett pris under marknadsvärdet. Motiveringen får dock inte vara affärsmässig — det handlar typiskt om omstruktureringar inom en koncern. Huvudregeln är att överlåtaren ska uttagsbeskattas om villkoren i Inkomstskattelagen inte uppfylls.
Hur mycket du faktiskt får i handen beror på:
En professionell företagsvärdering hjälper dig att fastställa ett realistiskt försäljningspris. Har du en klar bild av vad bolaget är värt kan du också beräkna din nettointäkt mer exakt.
Tips: Få en professionell skatterådgivning innan du inleder försäljningsprocessen. Det är betydligt svårare att optimera skatten i efterhand.
Funderar du på att sälja ditt företag? För mer information och tips, läs vår guide om vad man bör tänka på när man säljer ett företag.
Det beror på om bolaget är ett fåmansbolag och om aktierna är kvalificerade. För kvalificerade aktier varierar skatten mellan 20 % och 52 %. För okvalificerade aktier i onoterade bolag är skatten 25 %.
3:12-reglerna styr hur inkomster från fåmansbolag ska beskattas. De avgör hur stor del av kapitalvinsten vid en försäljning som beskattas som kapitalinkomst (20 %) respektive tjänsteinkomst (upp till 52 %).
Ja, det finns lagliga metoder som att använda ackumulerad inkomst, göra aktierna okvalificerade via trädabolagsmetoden, eller strukturera ägandet via holdingbolag. Alla kräver planering och rådgivning.
K10 är Skatteverkets blankett för att deklarera inkomst av kapital från kvalificerade aktier i fåmansbolag. Den beräknar ditt gränsbelopp som avgör hur stor del av vinsten som beskattas med 20 %.
Kvalificerade aktier innebär att du eller en närstående varit verksam i bolaget de senaste fem åren — och beskattas hårdare (20–52 %). Okvalificerade aktier beskattas med 25 % för onoterade bolag.
Bolagsskatt (20,6 %) är skatten på bolagets årliga vinst. Reavinstskatt gäller dig som privatperson när du säljer aktier med vinst — det är två helt separata skatter.
Denna artikel uppdaterades senast i mars 2026. Skatteregler kan ändras — kontrollera alltid gällande regler hos Skatteverket. Vid större företagsförsäljningar rekommenderar vi att du anlitar en kvalificerad skattejurist.
Denna artikel är uppdaterad av Clas Ramert, VD Skattepunkten 2026-03-13, experter på skattejuridik.
info@bolagsplatsen.se 
070 - 282 16 66
