Moms (mervärdesskatt) är något i princip alla aktiebolag behöver hantera. Men reglerna kring satser, registrering och deklaration är inte alltid självklara – och under 2025 och 2026 har flera viktiga förändringar trätt i kraft.
I den här guiden går vi igenom allt du som driver eller funderar på att starta ett aktiebolag behöver veta om moms 2026: aktuella momssatser, den höjda momsbefrielsegränsen på 120 000 kr, hur du registrerar dig, hur ofta du ska deklarera – och vilka misstag du bör undvika.
Moms (mervärdesskatt) är en konsumtionsskatt som tas ut i varje led i produktionskedjan. Som aktiebolag är du i normalfallet både skattskyldig (när du säljer varor och tjänster) och avdragsberättigad (när du köper in varor och tjänster för verksamheten).
I praktiken fungerar bolaget som en mellanhand: du samlar in moms från kunderna och betalar in den till staten, men du får dra av den moms du själv betalat på företagsinköp.
Visste du? Momsen är en genomgångspost för bolaget. Den syns inte som intäkt eller kostnad i resultaträkningen – endast skillnaden mellan utgående och ingående moms hamnar på skattekontot. Det betyder också att momsen inte påverkar ditt resultat eller din vinst – men den påverkar likviditeten.
Skatteverket anger fyra grundnivåer:
| Sats | Gäller för |
| 25 % | De flesta varor och tjänster (standardsats) |
| 12 % | Restaurangtjänster på plats, hotell, camping |
| 6 % | Tidningar, böcker, persontransport (taxi, buss, flyg, tåg) inom Sverige, kultur (teater, opera, konserter), inträden |
| 0 % / momsfritt | Sjukvård, tandvård, social omsorg, skolverksamhet, bank- och försäkringstjänster |
Den största momsförändringen 2026 är att livsmedel flyttas ned från 12 % till 6 % moms från och med 1 april 2026, enligt verksamt.se.
Viktigt att hålla isär:
Driver du e-handel inom livsmedel eller take-away är det här en stor förändring som påverkar både prissättning och kassasystem. Se till att uppdatera inkasso- och bokföringssystemen innan 1 april 2026.
Huvudregeln är ja – om bolaget säljer momspliktiga varor eller tjänster ska det vara momsregistrerat. Men det finns ett undantag: momsbefrielse för små företag.
Från och med 1 januari 2025 höjdes gränsen för momsbefrielse från 80 000 kr till 120 000 kr i momspliktig omsättning per år (exklusive moms). Reglerna gäller alla företagsformer, inklusive aktiebolag, och gör att fler nystartade och fritidsverksamheter slipper hantera moms.
För att kunna vara momsbefriad gäller:
Är du redan momsregistrerad? Du måste ansöka om momsbefrielse hos Skatteverket – det sker inte automatiskt. Inte momsregistrerad än? Du omfattas automatiskt om du håller dig under gränsen.
Räkneexempel: Du driver ett konsult-AB vid sidan av ditt jobb och fakturerar 100 000 kr på ett år exklusive moms. Det blir 100 000 kr i momspliktig omsättning – under gränsen. Du kan välja att inte momsregistrera dig. Då slipper du kvartalsdeklaration och få betala in moms, men du får inte heller dra av moms på dina kostnader. Köper du in mycket utrustning kan det vara fördelaktigt att momsregistrera sig ändå.
För de allra flesta aktiebolag med ambitioner att växa lönar det sig att momsregistrera sig från dag ett.
Momsregistrering sker hos Skatteverket via verksamt.se:
VAT-numret ska anges på alla fakturor till företagskunder, både i Sverige och i EU.
Skatteverket tilldelar redovisningsperiod baserat på det förväntade beskattningsunderlaget (i praktiken din momspliktiga omsättning):
| Beskattningsunderlag/år | Redovisningsperiod | Förfallodatum |
| Högst 1 mkr | Beskattningsår (årsvis) | I anslutning till inkomstdeklarationen |
| Högst 40 mkr | Kalenderkvartal | 12:e i andra månaden efter kvartalet |
| Över 40 mkr | Kalendermånad | 26:e i månaden efter |
De flesta små och medelstora aktiebolag hamnar på kvartalsvis redovisning. Förfallodatum för kvartalen:
Du kan ansöka om att byta till månadsvis redovisning om du regelbundet får tillbaka moms (vanligt vid export eller stora investeringar). Tänk på att momsen ska vara både deklarerad och betald på skattekontot senast samma dag.
Har bolaget handel med andra EU-länder gäller delvis andra regler. Då måste du också lämna en periodisk sammanställning (kvartalsvis eller månadsvis) över försäljningar till andra EU-länder.
Om bolaget är verksamt inom byggsektorn gäller särskilda regler om omvänd skattskyldighet. Det innebär att köparen (inte säljaren) deklarerar och betalar momsen vid försäljning av byggtjänster mellan byggföretag.
Du måste använda omvänd skattskyldighet om bägge dessa villkor är uppfyllda:
På fakturan anger du då 0 kr i moms och hänvisar till “Omvänd skattskyldighet enligt 5 kap. 47 § mervärdesskattelagen”.
I princip all ingående moms på inköp för verksamheten är avdragsgill. Vanliga avdragsgilla poster:
Vanliga icke avdragsgilla poster:
Bedriver bolaget både momspliktig och momsfri verksamhet (t.ex. ett konsultbolag som även driver utbildningsverksamhet) får du bara dra av ingående moms på den del av inköpen som hör till den momspliktiga verksamheten. Fördelningen görs som regel utifrån omsättning eller faktisk användning, och bör dokumenteras tydligt i bokföringen.
Hur mycket moms är det på de flesta varor och tjänster 2026?
Standardsatsen är 25 %. För restaurangtjänster på plats, hotell och camping är det 12 %. För böcker, tidningar, persontransport och kultur är det 6 %. Från 1 april 2026 är livsmedel också 6 %.
Vad är momsbefrielsegränsen 2026?
120 000 kr i momspliktig omsättning per år exklusive moms. Gränsen höjdes från 80 000 kr den 1 januari 2025.
Måste alla aktiebolag vara momsregistrerade?
Nej. Aktiebolag med omsättning under 120 000 kr per år kan välja att inte registrera sig för moms. Men du tappar då rätten att dra av ingående moms.
Hur ofta ska aktiebolag deklarera moms?
Det beror på omsättningen. Under 1 mkr → årsvis. 1–40 mkr → kvartalsvis. Över 40 mkr → månadsvis. De flesta små och medelstora AB deklarerar kvartalsvis.
När ska kvartalsmoms betalas in?
12 maj (Q1), 17 augusti (Q2), 12 november (Q3) och 12 februari (Q4 från föregående år).
Kan jag dra av moms på en bil till bolaget?
Endast i begränsad utsträckning. Personbilar har avdragsförbud (med undantag för taxi, biluthyrning och vissa demobilar). Lätta lastbilar och servicebilar har full avdragsrätt om de används i verksamheten.
Vad är skillnaden mellan moms och bolagsskatt?
Bolagsskatt (20,6 %) betalas på bolagets vinst. Moms är en konsumtionsskatt som tas ut i varje försäljningsled och är en genomgångspost för bolaget – den påverkar inte resultatet.
───────────────────────
Funderar du på att starta ett aktiebolag och vill ha helhetsperspektivet på kostnader och skatter? Läs vår guide om hur du startar aktiebolag steg för steg eller vad det kostar att starta aktiebolag 2026. Letar du istället efter att köpa ett etablerat bolag? På Bolagsplatsen hittar du Sveriges största utbud av företag till salu.
───────────────────────
Momsregler ändras kontinuerligt – från 1 april 2026 ändras momssatsen för livsmedel. Artikeln är aktuell per juni 2026. Kontrollera alltid de senaste uppgifterna hos Skatteverket eller hos en auktoriserad redovisningskonsult.
info@bolagsplatsen.se 
070 - 282 16 66
